Kinderalimentatie aftrekbaar box 3?
Kinderalimentatie aftrekbaar? Per 1 januari 2015 is de aftrekpost voor levensonderhoud kinderen jonger dan 21 jaar afgeschaft. Tot die tijd kon u onder bepaalde voorwaarden een vast bedrag in de aangifte Inkomstenbelasting aftrekken. Betaalt u momenteel kinderalimentatie dan heeft u wellicht door het afschaffen van de regeling wel weer een aftrekpost in box 3. Ieder nadeel hep zo z’n voordeel…
Kinderalimentatie aftrekken in box 3?
Aftrek levensonderhoud kinderen jonger dan 21 jaar afgeschaft
Tot 1 januari 2015 kon zoals gezegd onder bepaalde voorwaarden voor levensonderhoud van kinderen jonger dan 21 jaar een vast bedrag in de aangifte Inkomstenbelasting worden afgetrokken. Dit was vaak het geval als na een echtscheiding kinderalimentatie werd betaald. Door het afschaffen van de regeling ontstaat er nu dus een aftrekpost in box 3.
Even terug in de tijd
•2011. Box 3 regelt de belastingheffing over het vermogen. Uw vermogen zijn uw bezittingen minus de schulden. In 2011 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat de contante waarde van de kinderalimentatieverplichting als schuld meegenomen kon worden in box 3. Hierdoor werd de heffingsgrondslag verlaagd.
•2012. Met ingang van 2012 is de wet aangepast en is expliciet bepaald dat alle persoonsgebonden aftrekposten, waaronder ook het levensonderhoud kinderen jonger dan 21 jaar, niet als schuld in box 3 meegenomen kunnen worden. Dat geldt dus ook voor de kinderalimentatieverplichting.
•2015. Doordat de aftrekpost levensonderhoud kinderen jonger dan 21 jaar met ingang van 1 januari 2015 niet meer onder de persoonsgebonden aftrek valt, is de uitsluiting in box 3 niet meer van toepassing. Gevolg hiervan is dat de contante waarde van de toekomstige kinderalimentatie-verplichtingen weer als schuld meegenomen mogen worden in box 3.
Kinderalimentatie, belasting en box 3; een voorbeeld
De heer X is gescheiden en betaalt voor zijn twee kinderen (7 en 9 jaar) € 450,- kinderalimentatie per maand (€ 225,- per kind per maand). Het inkomen van de heer X is € 60.000,- en het spaargeld bedraagt € 50.000,-.
Aangifte Inkomstenbelasting 2014
Stel, de heer X voldoet aan de voorwaarden voor aftrek van levensonderhoud kinderen jonger dan 21. Daardoor kon hij in zijn aangifte Inkomstenbelasting 2014 € 2.000,- aan kosten voor levensonderhoud in aftrek brengen. Bij een belastingheffing van 52% gaf dit een fiscaal voordeel van € 1.040,-. Met andere woorden: de netto last aan kinderalimentatie per jaar bedroeg in 2014 12 x € 450 -/- € 1.040 = € 4.360,-.
Aangifte Inkomstenbelasting 2015
De aftrek voor levensonderhoud kinderen jonger dan 21 jaar is nu dus met ingang van 2015 afgeschaft. Hierdoor mag de contante waarde van de kinderalimentatie-verplichting wel weer als schuld meegenomen worden in box 3. Uitgaande van een marktrente van 1% en een alimentatieverplichting tot 21 jaar bedraagt de contante waarde ca. € 65.000,-.
Dit levert in 2015 in box 3 een voordeel op van 1,2% x € 65.000,- = € 780,-. Dit voordeel zal ieder jaar uiteraard lager worden.
De netto last aan kinderalimentatie per jaar bedraagt in 2015 12 x € 450 -/- € 780 = € 4.620,-.
Conclusie
In 2014 bedroeg de netto last aan kinderalimentatie € 4.360,-. De netto last aan kinderalimentatie in 2015 bedraagt € 5.100,- mits niet vergeten wordt de contante waarde van de kinderalimentatie als schuld in box 3 op te nemen. Indien u vergeet de contante waarde van de schuld te vermelden in de aangifte 2015 is de netto-last aan kinderalimentatie gelijk aan de bruto last, zijnde € 5.400,-. Niet vergeten dus……
Kinderalimentatie berekenen?
In onze nieuwsbrief van april 2015 hebben we een artikel gepubliceerd waar ingegaan wordt op de vraag of de kinderalimentatie omlaag mag nu de aftrekpost in de aangifte Inkomstenbelasting is afgeschaft.
aftrek kinderalimentatie box 3!
Re: aftrek kinderalimentatie box 3!
Dus alleen als je rijk bent is het aftrekbaar.